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2019 報稅新制試算:今年新制能讓薪水族、股票族、單薪小家庭減多少稅?

作者:Lillian Huang

2020/3/18 更新:

請注意,本篇文章已經是去年( 2019 年)申報時的報稅資訊囉!要研究今年( 2020 年)如何申報稅務、如何計稅的,請點以下藍字連結:新版說明文章,內附有 2020 年新版報稅試算表

今年財政部端出來的減稅紅包很有感,要看看自己有沒有享受到減稅福利、有沒有新的報稅/節稅方法可用,來這裡就對了。

我們延續去年的傳統,做了新版的107 年報稅試算表:

點此連結進入 107 年報稅試算表

點連結進去填資料就可以直接使用囉!和官方試算表比較不同的地方是,這張試算表也可以試算「夫妻分開計稅」模式的結果喔!(需要自行將兩筆資料相加,不過只要用 Ragic 列表頁加總的功能點一下就行了)

使用方式很簡單,只要在表單上「白底紫色框」的格子裡,填入資料(主要是婚姻狀態、收入、免稅額人數[就是你的申報戶人數]、有無列舉扣除額),系統就自動幫你算該繳的稅。(沒有的就留空,像小編只要填 3 個格子,答案就出來了)(灰底粗體的也是系統算的,不用填)

需要輸入的部分像這樣(紅框是多數狀況下必填的):

這裡 Ragic (Ragic 是提供這個試算表的平台,任何人都可以免費註冊帳號在這裡做自己想打造的應用,不用會寫程式,相關介紹看這裡除了幫你算結果,也會自動幫你做兩件事:

① 如果你有列出「列舉扣除額」,會幫你從標準扣除額/列舉扣除額之間,選出一個比較低的,列出來當作後面計算的基準。(是否需要列舉扣除額?你可以參考這篇文章,不過記得文內的標準扣除額 9 萬是去年數字,今年是 12 萬哦)

② 這兩年所得稅多了另一層「基本生活費」的保障,但你的「免稅額+扣除額[可參考此文]」要小於當年度的「基本生活費」,才適用以「基本生活費扣抵」來扣稅,否則就單純以原本的扣稅額度來扣。 Ragic 在這邊也會幫你比大小,取適用的額度來計算扣稅額。(你可以在「基本生活費」的區塊裡,看我們的紅字標示得知你有沒有扣到)

資料都輸入之後結果就會跑出來,像這樣:

有個試算表的好處是:每次談到稅務新制,新聞比較來比較去,誰怎樣比較划算,總得看一堆文字夾數字,看得眼都花了。現在有了現成的表單,想比什麼就輸入表單裡算一算,很多東西都簡單多了!

今年所得稅幾個關鍵數字波動不小,你更該打打算盤,多了解了解。以下我們就針對「薪水族」、「股票族」、「單薪小家庭」這幾種常見情境與其分支劇情,幫你試算一下新制話題——「今年省多少」以及恆久不變的需求「怎麼報稅才划算」。如果想針對特定情境閱讀,建議點選右方目錄,快速抵達特定區塊!(另外關於雙薪夫妻報稅時應該合併計稅或分開計稅,我們另有一篇文章說明,傳送門請點此

在開始之前:所得稅簡述&今年三大新制

綜合所得稅是每年 5 月報稅,課稅基準是前一年 1 月到 12 月的所得(以整年收入來計算)。課稅的基本單位是「申報戶」,如果是單身的話申報戶可以只有自己一人,已婚的話就一定要跟配偶同一個申報戶(夫妻合併報稅,但可以分開計稅)。另外可以列報扶養親屬,扶養親屬也要算進申報戶。我們常討論怎麼報稅比較划算,很大一部分就是在看要把誰納入申報戶(扶養),以及夫妻應該怎麼計稅。

從我們提供的試算表單上,可以看出所得稅的計算結構可以分成三個階段: ① 第一步,把所得總額減掉「扣免額」/基本生活費,計算出所得淨額,這是課稅基準也是決定稅率的依據。(為什麼需要扣成「淨額」的原因一樣也推薦參考此文) ② 第二步,將淨額乘以稅率並扣掉累進差額,算出應納稅額 ③ 把退稅扣稅額扣掉。

今年適用的綜所稅新制被媒體稱為史上最複雜,不過小編整理了一下,覺得用三個面向:「四項扣除額調整、股利與所得稅的最高級距稅率調降、基本生活費調整」來說,好像其實就滿簡單了(嗎)

(嚴格說來有些不能算是「新制」,例如基本生活費每年都會依照當年數據來核定,本來就會變。不過對我們升斗小民來說最重要的還是注意哪邊算式要改啦~)

這邊簡述一下(非常簡要,詳情可以看上面的新聞連結和表單上的對應註解,單純用於瞭解用,因為這張試算表都幫你算了)

(一)四項扣除額修改:對升斗小民較有利的 ①標 ②薪 ③障 ④幼 —— 除了標準扣除額提高,後面三項特別扣除額都提高到一人 20 萬,保障受薪族、身心障礙,鼓勵生養(幼兒)。

(二)兩項(越有錢越受惠的)稅率調整:【甲】股利所得可選與所得稅一起報,或是分開報稅。由於分開報的話稅率是 28%,因此實質上就是讓所得稅率 30% 以上的人可以選擇不跟所得稅一起報,股利課稅稅率天花板 = 28% 。【乙】取消 45% 稅率,一樣也是高稅率人士受惠。一般小民的話,這兩項跟我們沒什麼大關係。

(三)兩項基本生活費相關變動(數額+算法) :數額的部分,107年基本生活費提高為 17.1 萬元。算法的部分,排除薪資特別扣除額,納入另外四項特別扣除額,讓受薪族有機會受惠。

以下照例,根據幾種情境來玩幾個比較簡單的問題:

1.「存股族」今年的新抉擇—要合併所得計稅,或分開報稅(不併入所得)?

✎先說答案✎ 以合併後稅率是否達 30% 為界,是則分,否則合併。

先從最簡單的開始。今年新制是:股票投資族去年若領到股利,可以選擇要併入所得報稅(適用合計後的所得稅率),或分開報稅(固定稅率 28%)。關於這點,其實只要衡量自己情形,選稅率低的即可,也就是先把股利收入填進「1.5其他所得」欄位,填完所有資訊後看「第二步:計算應納稅額」這裡你的稅率是多少,若是 30% 或 40% 就應該不要合併所得報稅,若沒有的話就合併報稅。

(註:這裡談的是投資國內公司的股利所得,若是股號 F / KY 開頭的國外公司並不適用

2.「受薪族」收入來源若只有薪水,不用繳稅的門檻變成多少錢?

✎先說答案✎ 個人年收 40.8 萬、單薪夫妻[合計]無子女 60.6 萬、雙薪夫妻[合計]二幼兒子女年收 123.2 萬元不用繳稅(也就不用報稅)。

今年新制度的一大特色,是各項扣除額大幅提升,帶動免稅門檻提高。如果懶得去倒推公式,要怎麼利用我們的表單算出各種情況的免稅門檻呢?其實只要在收入區塊輸入數字,根據「綜合所得淨額」這一欄的數字上下調整(正數的話把收入往下調,負數的話往上調),直到「綜合所得淨額」 = 0 時,就得出這是此條件下不用繳稅的門檻了。

得出個人年收 40.8 萬、單薪夫妻無子女 60.6 萬、雙薪夫妻二幼兒子女年收 123.2 萬元不用繳稅(也就不用報稅)。你可以到去年的表單用同樣的方法玩玩看,去年門檻較低,個人年收要 30.6 萬、單薪夫妻無子女 48.4 萬、雙薪夫妻二幼兒子女年收合計 83.8 萬元,才不用繳稅。

3.哪種類型「受薪族」今年減稅最多?

✎先說答案✎ 同樣條件下一戶雙薪比單薪多;同樣條件下扶養人口越多越有機會多減。正好在某個級距邊緣效果也會很明顯!

今年扣除額中的亮點是受薪階級的「薪資特別扣除額」不僅變大方,計算基本生活費差額時,新制也排除「薪資特別扣除額」算在扣除額中。在此條件下,同樣情況若夫妻二人雙薪,自然比單薪減稅更多;而扶養人口越多,和去年一樣因為更有機會適用基本生活費扣除,可以減越多,今年「薪資特別扣除額」免扣則有加成作用。

舉例:夫妻兩人合計薪資 200 萬元(沒有其他收入),合併計稅,單薪無扶養、雙薪無扶養、雙薪扶養1人、雙薪扶養2人的應繳稅額如下:

同樣情況跟去年相比:

可以看到新制比起舊制,扣除額幅度增加外,適用基本生活費扣除的機率也變高了。

如果正好因薪資特別扣除額而讓稅率減一個級距,效果也會很顯著。舉例來試算(其他條件單純化):王小花單身,全年收入就是薪資 90 萬,試算 2018 年要繳的稅約 3.34 萬元,稅率 12% , 2019 年試算則是 2.46 萬元,稅率 5% ,整整少了 8800 元,少接近 1/3 。

4.「小家庭」生幾個可以適用基本生活費?

✎先說答案✎ 受薪家庭適用的機率變高,雙薪亦然。以去年的討論案例來說,今年生一個就可以了。(合併計稅)

去年討論過小家庭要生幾個才能適用基本生活費扣除的問題(根據去年制度的討論請見這裡)。

今年的版本會是:甲君年度收入只有薪資所得120萬元,採標準扣除額,單薪家庭。只有夫妻兩人時,在表單內輸入「婚姻狀況=已婚」,「薪資所得=1,200,000」,「免稅額70歲以下(人數)=2」,就自動算出要繳約3.2萬元的稅,不適用基本生活費扣除。(跟去年相比,甲君家庭已經少繳一萬多)

甲君夫妻生越多小孩越有機會適用基本生活費扣除,但是幾個小孩呢?只要改變「免稅額70歲以下(人數)」的值就可以知道了,一個小孩:「免稅額70歲以下(人數)=3」,兩個小孩:「免稅額70歲以下(人數)=4」,會發現,這次只要生一個小孩就可以開始適用基本生活費扣除了,不用兩個!主要原因在於,薪資特別扣除額今年不必放在「免扣額」裡跟基本生活費比大小,對甲君門檻變低了。

其他問題?試試看就知道

前面舉的其實都是相對單純的情境,實際上還有很多情境、很多不同條件要比較,因此建議還是直接拿試算表來玩玩看吧!有任何問題或想要把這組表單建立在你自己的 Ragic 帳號中的話,可以來信 support@ragic.com 跟我們說。(另外關於雙薪夫妻報稅時應該合併計稅或分開計稅,我們另有一篇文章說明,傳送門請點此

(註:如果想要我們協助將報稅表單建立在自己的帳號中,該帳號表單必須先清空哦!)

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分類: 各類應用示範, 理財

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