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怎麼報稅最划算?2018夫妻報稅/新制詳解(附2019年新版試算連結)

作者:Lillian Huang

2019/3/1 更新:

請注意,本篇文章已經是去年( 2018 年)申報時的報稅資訊囉!要研究今年( 2019 年)如何申報稅務、如何計稅的,請點以下藍字連結:新版說明文章,內附有 2019 年新版報稅試算表

報稅了嗎?報稅前想簡單試算的人,我們幫你準備了今年(2018年)報稅用的試算表單,除了單身/夫妻合併計稅的試算表,也另外設計了「夫妻分開計稅」的試算表。

(1)單身、夫妻報稅採「合併計稅」的人,請直接使用這張表單: 106 年報稅試算表(單身/夫妻報稅申報戶)

(2)夫妻報稅採用「分開計稅」的人,要將申報戶和分開報稅者的稅額分開計算一次再合計,算起來程序多一些,請使用106年報稅試算(107年申報用) 夫妻分開計稅這張表單,夫、妻各自採用這張表單(選不同計稅角色)計算一次後,再將這張表單上的兩筆稅額合計。(詳細方法請看這裡的說明

使用方式很簡單,兩組表單都類似,只要在表單上「白底紫色框」的格子裡,填入資料(婚姻狀態、收入、免稅額人數、有無列舉扣除額),系統就自動幫你算該繳的稅。(沒有的就留空,像小編只要填 3 個格子,答案就出來了)(灰底粗體的也是系統算的,不用填)

需要輸入的部分像這樣(紅框是多數狀況下必填的):

這裡 Ragic 會自動幫你做兩件事:

(1)如果你有列出列舉扣除額,會幫你從標準扣除額/列舉扣除額之間,選出一個比較低的

(2)今年新制:基本生活費差額可扣除,如果你輸入的條件適用的話,系統會幫你扣,你也可以在「基本生活費」的區塊裡,看我們的紅字標示得知你有沒有扣到。

從系統顯示的資訊中,也可以更清楚看出稅務計算的結構,之後別人問都說得出一番道理,不會再霧煞煞。

資料都輸入之後結果就會跑出來,像這樣:

以下我們用這個表單,玩玩看幾個常見問題:

1.今年新制「基本生活費不課稅」,單薪家庭要生幾個小孩才有好處?

(由於是單薪家庭,這邊我們直接用「夫妻合併計稅」的方法做試算,只需要用到這張表單:106年報稅試算(107年5/1-6/1申報用)_單身、夫妻合計的申報戶

其他條件相同下,扶養親屬人數越多、採標準扣除額者,越有機會適用基本生活費扣除。如果覺得上面連結的例子數字太多看得眼花,用我們的表單輸入看看就知道:

甲君年度收入只有薪資所得120萬元,採標準扣除額,單薪家庭。只有夫妻兩人時,在表單內輸入「婚姻狀況=已婚」,「薪資所得=1,200,000」,「免稅額70歲以下(人數)=2」,就自動算出要繳約4.8萬元的稅,不適用基本生活費扣除。

甲君夫妻生越多小孩越有機會適用基本生活費扣除,但是幾個小孩呢?只要改變「免稅額70歲以下(人數)」的值就可以知道了,一個小孩:「免稅額70歲以下(人數)=3」,兩個小孩:「免稅額70歲以下(人數)=4」,會發現生到兩個小孩就可以開始適用基本生活費扣除了,甲君不用太拚,小確幸。(雖然不用自己算,我們還是直接以紅字幫你標示)

2.雙薪夫妻該合併還是分開計稅,哪種有利?

現行稅法規定,除特定例外,夫妻要合併報稅,但可以分開計稅,其中,可以選擇要讓配偶的哪一方分開計稅(另一方以「戶」為單位報稅並享相關扣除額)、只將薪資分開計算,或將所有所得都分開計算。

因此,夫妻總共有五種計稅方式(合併計稅、薪資分開計稅夫為分開計稅者、薪資分開計稅妻為分開計稅者、所得分開計稅夫為分開計稅者、所得分開計稅妻為分開計稅者)可供選擇。哪種方式划算,會依夫妻的薪資所得高低、收入結構等有所不同。原則上:

(1)雙薪家庭、夫妻一方薪資所得較高者,適合「薪資分開計稅」

(2)夫妻收入高且非薪資收入多(包括投資、利息,會計師或模特兒等執行業務所得等),較可能適合所得分開計稅。

怎樣算是「較高」?非薪資收入多到怎樣的程度才適合所得分開計稅?試算才知道。

以下例子,除了「夫妻合併計稅」的情境用到 106 年報稅試算表_單身/夫妻合併計稅,其他案例都是分開計稅,要用 106 年報稅試算表-夫妻分開計稅版這張表單,在這張表單上依照夫妻兩人不同角度計算稅額,再將兩筆資料合計。單純以下面的數字、案例來說,得出「薪資分開計稅/夫為分開計稅者」的報稅方式最有利(案例僅供參考)。

三口之家  夫   妻  未成年子女   合計
薪資收入  100萬 60萬   160萬
利息收入   5萬 3萬  10萬  18萬 
其他收入   12萬 10萬  22萬 
小計   117萬 73萬  10萬   

(1)合併計稅:12.5萬

106 年報稅試算表,以丈夫的角度,輸入這六格:「婚姻狀況=已婚」,「薪資所得=1,000,000」,「配偶薪資=600,000」,「利息=180,000」「其他所得=220,000」「免稅額70歲以下(人數)=3」,算出應繳稅約12.5萬。

(2)薪資分開計稅,夫為分開計稅者:8.2萬

只要是分開計稅,無論是薪資分開或所得分開,以下均使用這張表單: 106 年報稅試算表-夫妻分開計稅版

丈夫分開計稅額:「計稅角色= 」輸入「分開計稅者」,配偶薪資留空,利息與其他收入都留空,只輸入這兩格:「薪資所得=1,000,000」,「免稅額70歲以下(人數)=1」,算出應繳稅約5.6萬(56,280)元。

申報戶應付稅額:這裡的綜合所得淨額,也就是課稅的基數,是(夫妻合併計稅時的所得淨額 - 丈夫分開計稅時的薪資所得淨額),這兩項在前面輸入資料時,系統都幫忙算過了,這裡可以直接用夫妻分開報稅的表單來得出結果。

直接先建立一筆新資料,「計稅角色= 」輸入「申報戶的納稅義務人」。填寫此角色時,系統會另外跳出一個必填欄位「薪資或所得分開計稅?」此時是算薪資,因此選「薪資」選項。然後和夫妻合計時一樣輸入整個申報戶的所得資料:「薪資所得=600,000」,「配偶薪資=1,000,000」,「利息=180,000」「其他所得=220,000」「免稅額70歲以下(人數)=3」。此時因為是試算「薪資分開計稅」,系統還會有另一個額外的必填欄位是「扣除另一方薪資所得淨額」,只要找出剛才在丈夫分開計稅額資料裡,系統幫忙算出來的丈夫薪資所得淨額( 784,000 元),把丈夫的這個綜合所得淨額數字輸入到這個欄位裡就可以了。這樣就可以讓系統幫你快速扣出這部分的綜合所得淨額,進而得出應付稅額約2.5萬(25,800)元。

薪資分開計稅/夫為分開計稅者總計應付稅額:會是56,280 + 25,800 = 82,080元 (約8.2萬元)

(3)薪資分開計稅,妻為分開計稅者:9.1萬

同樣方式換個角色再跑一次(兩筆資料),薪資分開計稅/妻為分開計稅者總計應付稅額會是19,200 + 72,120 = 91,320元 (約9.1萬元)

(4)所得分開計稅,夫為分開計稅者:約9.3萬元

丈夫分開計稅額:「計稅角色= 」輸入「分開計稅者」,配偶薪資留空,輸入這四格:「薪資所得=1,000,000」,「利息=50,000」,「其他所得=120,000」,「免稅額70歲以下(人數)=1」,算出應繳稅約7.6萬(76,680)元。

申報戶應付稅額:這裡直接重新計算課稅基數,以妻子角度,直接先建立一筆新資料,「計稅角色= 」輸入「申報戶的納稅義務人」。填寫此角色時,系統會另外跳出一個必填欄位「薪資或所得分開計稅?」此時是算所得,因此選「所得」選項。

接著輸入這四格:「薪資所得=600,000」,「利息=130,000」「其他所得=100,000」「免稅額70歲以下(人數)=2」,算出應繳稅約1.7萬(17,300)元。

所得分開計稅/夫為分開計稅者總計應付稅額:會是76,680 + 17,300 = 93,980元 (約9.3萬元)

(5)所得分開計稅,妻為分開計稅者:約8.2萬元

同理,所得分開計稅/妻為分開計稅者總計應付稅額會是25,700 + 56,520 = 82,200元 (約8.2萬元)

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分類: Ragic 生活+, 理財

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